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    内部审计审计课程编辑内部审计标准管理内部审计职能内部审计专业实务标准管理需要——内部审计的工作方法道德规范内部审计和公司治理内部审计和审计委.员会内部部门的组织结构设计举报方案和行为规则与外部审计师合作**发现和预防建立以风险控制为导向的内部审计流程管理内部审计活动内部审计组织与计划沟通和批准资源管理指导和开展内部审计工作底稿——记录内部审计活动通过审计抽样搜样证据审计报告与内部审计沟通向董事会和高层管理者报告各阶段过程的常用文书与表格内审的技术方法与实战技巧审查书面资料的方法顺查法与逆查法详查法与抽查法客观实物证实方法盘点、调节、鉴定发现挪用公款、循环入账、暗炒期货的蛀虫找到虚增库存价值，调节利润欺骗上级单位的幕后黑手审计调查方法观察、询问、函证、调查表学会倾听的技巧别被审计对象牵着走分析性复核方法内控控制符合性测试舞弊与疏忽的防范风险与控制自我评估数据收集工具和技术问题解决与决策制定计算机化审计工具和技术内部审计工具下趋势HIPPA与日渐增长的隐私关注持续性保障审计,XBRL和OLAP内部审计质量保障与ASQ质量审计控制自我评估内部审计发展趋势编辑未来发展五大趋势新形势下。 任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。静安区审计

    财务收支审计向管理审计延伸的方法1.转变观念，合理定位。管理审计从财务审计入手，在搞好财务收支的基础上，先披露违纪违规问题，再披露管理方面的问题，然后分析原因，找出对策和方法，提出改进管理和提高经济效益的建议。因此，审计人员要引入先进的审计理念，树立管理审计的思想。审计客体即被审计单位也应转变观念，审计客体必须认识到，审计行为真正的目的是促进企业提高竞争力，达到效益大化，与管理者、被审者的根本目标是一致的，应支持配合审计工作，共同解决企业经营管理中存在的问题。2.提高内部审计部门的**性。**性是内部审计的基本原则，内部审计的**性是通过审计机构设置和审计的客观性来体现的。内部审计部门应在整个组织或单位中处于较高的**位置，直接受高管理层的领导或授权。只有这样，审计业务才会不受其他部门的干扰和限制，从而有效地行使审计职权。3.内部审计要立足“内向服务”。管理审计的目的是提高被审计单位的管理水平。 宝山区工程审计审计是指对国家各级政/府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的监督活动。

    内部审计的标准是非法定的公认方针和程序，如IPPF；外部审计的标准是法定的**审计准则和相关法律法规。专业胜任能力要求不同。内部审计要求具备较高的管理知识水平，由于内部审计的目标是帮助企业实现其目的，改善机构运作并增加价值，故要求内部审计人员具备较高的管理知识与水平。内部审计主要内容编辑说明内部审计针对不同的行业和领域表现出特定的审计内容：对医疗卫生行业【医疗收费监控】在系统中预设医疗收费物价考核指标标准，对医疗收费系统进行实时跟.踪、监督。如果医疗收费系统的处理出现背离相应标准指标的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。【医疗设备监控】系统可以对大型医疗设备的使用情况进行监督,再结合医疗收费监控，可以对大型医疗设备的收费进行控制，防止医疗设备漏费、私收费现象的发生；同时，方便医院领导对大型医疗设备的使用及收入情况进行了解。【药品物价监控】系统中药品物价实时监控，是通过相关监控程序对库存系统中日常核算数据进行实时跟.踪、监督来实现的。如果库存核算系统的处理出现背离监控界限或参数的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。

    纳税鉴定的审查主要是查明税务机关纳税鉴定程序是否合规合法；税务鉴定的结果是否真实、准确、完整；税务机关的纳税鉴定是否制度化、法规化和规范化；税务机关发现纳税鉴定有误时，是否及时更正并通知纳税单位；税务机关是否将国家新定或修改的税法及时通知纳税单位按变动后的规定执行，并及时对纳税鉴定书进行修改。减、免、罚的审查主要是查明减、免、罚税款的真实性、合法性和合理性。重点查明减、免、罚税是否按规定程序和手续办理；税务机关内是否建立健全减、免、罚税管理的内部控制系统，内部控制系统是否完善和有效。补退税的审查主要查明补退税的产生原因和责任；是由于征收人员业务不熟练或工作疏忽造成的，还是由于纳税人违反财经纪律造成的，并查明是否及时办理补退税款的手续。税务违章的审查主要是查明税务机关对纳税人违章行为的定性是否准确，处理是否恰当，有无营私舞弊的情况。纳税的票证和档案的审查主要查明纳税票证的领发、结账、填列、审核和核销是否符合规定，统一发货票的管理是否严密；各项税务档案的内容是否齐全，管理是否严密，并便于利用。税务机关税收任务完成情况的审查主要查明税务机关税收计划任务是否完成。 按执行的地点可以分为报送审计和就地审计。

    税源管理情况的审查税源管理情况审计包括税源调查工作的审查和税源管理工作的审查。对税源调查工作的审查，主要是查明税务机关是否把税源调查工作纳入日常税务管理工作；是否根据党和国家在一定时期内的重大经济决策及时组织调查研究，掌握税源现状及其发展趋势。对税源管理工作审查，主要是查明税务机关对税源户是否实行统一分级管理；对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续；户管清册的填列是否真实、齐全、准确；对关、停、并、转户是否及时办理税款和票证结清手续；对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续。纳税申报的审查主要是审查税务人员是否及时督促所分管的纳税人，按时向税务机关办理纳税申报；税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续。纳税登记的审查主要是对纳税登记程序审查、登记范围的审查和违章处理的审查。登记程序的审查，主要是查明税务登记手续是否合规、齐全。登记范围的审查，主要是查明纳税登记制度规定的纳税人是否都已办理税务登记，有无漏例、漏登等情况。违章处理审查，主要是查明税务机关对不按规定办理税务登记的是否及时查明并依法处理。 事后审计是指在被审单位经济业务完成之后进行的审计。虹口区会计到审计

审计还可按执行地点分为报送审计和就地审计。静安区审计

    通过相关监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟.踪、监督，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。【财务规范性控制】现金坐支监控：可以根据定义的现金坐支检查公式进行监控。异常凭证监控：审计人员可以根据会计制度和内部财务制度的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内控制度缺陷。【财务分析监控】可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。【经济指标监控】可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制.【大额收支监控】通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。【审计作业监控】帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。 静安区审计

    上海淼特经过三年的高速发展，公司财务成为以财税为重点，**计代理、代理记账、税务筹划、工商代理、审核服务的现代化综合企业。公司秉承“科技创新，以人为本”的方针，与国内**IT公司合作，引入先进的CRM系统、ERP系统、OA系统、以“信息化、系统化”进行资源配置，来保证公司至今依然坚持着的初心。公司运用现代化的经营管理体制，广纳管理人才和技术人才，并强调“事业留人、感情留人、待遇留人”的人才观，从而使公司拥有了一支思想新、业务精、团结好的高素质的员工队伍。并长期与国内多家**的会计事务所、税务事务所保持着战略合作伙伴关系。多次的合作交流，让公司的财税专业知识得到了很大的提高。公司凭借着专业的顾问团队、一对一的贴心服务、标准化的服务流程为1000多家企业提供工商注册、记账报税、商标**办理、网站建设等综合性的服务达5000多次。