上海税收筹划

股东个人的往来，如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转，跟其他员工一样，没有什么不行的，但相关制度对股东的往来有如下规范：①税法上有规定：股东借款超一年不还，视同利润分配交个税。【税法依据】《关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号，以下简称83号文）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。 如何通过企业性质的变更或加持来节税？上海税收筹划

    模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。税务机关对增值税从四个方面进行评估。税负率：将税负率与预警值对比。增加值税负率：用（工资+利润＋折旧＋税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。进项控制额：企业进项比较大抵扣额＝（销售成本＋存货本年增加＋应付本年减少）*主要进货的税率＋运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 松江区个人税务筹划注册地不同得到的税收扶持和返税居然有那么大差别！

    税收筹划在现代企业中的实际应用：筹资过程中的税收筹划筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。一般来讲，企业进行外部资金筹措有发行两种形式，从不同角度看，这两种形式各有利弊。就企业税收筹划来讲，发行**比发行**更为有利。这是因为，发行所发生的手续费及利息支出，依照财务制度规定可以计入企业的在建工程或财务费用。财务费用作为抵税项目可在税前列支，企业也就可以少纳所得税。而发行**支付给股东的股利却是由税后利润支付的，较发行**方案要多纳所得税。因此，企业筹资时在不违反国家经济政策的前提下，可通过税收筹划既能实现资金的筹措又可达到节税增资的目的。当然，应该注意到，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少并不一定等于所有者收益的增加。因此，不能只关注筹资中的所得税，而必须以企业是否能获得税后比较作为选择筹资方案的标准。

    1、税务筹划的前提是合理合法，所以在做税务筹划的时候，切记不可为了省税而节税，应该将税务风险防范放在***位。需要明白的是：控制企业风险要比节税更重要。2、充分利用税收优惠政策来节税，税务筹划开展的时候，需要恰当的利用政策，不可歪曲政策。要注意：利用优惠政策不可太过激进，应慎重选择。3、如果能够合理地利用税收优惠，那么企业可以依法、合规、恰当、合理地享受优惠。所以企业不可花代价去偷税、漏税、骗税，而应该积极的享受税收优惠政策。4、还原业务真实面貌。企业税务筹划开展的时候，需要尽量还原业务真实面貌，切不可背离真实业务。要明白：不符合业务真实面貌的节税，就是偷税。5、税务筹划具有一定的前瞻性和筹划性，所以需要事先进行安排。一切事后既成是是业务的筹划都是不合理的。税务筹划不是强调如何避税而是企业该如何节税，其次是必须合理合法，***才是充分地了解税收法律法规，并且充分的综合利用这些法律法规合理合法地为企业获取比较大的税收利益，为企业降低税负压力，节约成本支出。 如何利用有限合伙企业再投资控股？

       在符合商业考虑的前提下，从税务筹划的角度，企业可以从以下几个方面考虑选择潜在的被收购目标：（1）是否有税收优惠政策，例如被收购企业是否处于税收优惠地区或行业；（2）商业安排优化筹划，例如有关销售及其他主要经营安排是否已做到税务效率比较大化；（3）是否存在具有价值的税务资产，例如未用完的税务亏损；（4）是否可以通过合理的关联交易及转让定价安排降低并购后企业整体的税负。不过需要注意的是，并购的主要考虑还是商业价值，如果从商业角度被并购企业确有价值，即使税务上没有太大的整合效益，企业仍可于收购后作出调整以优化被收购企业的税务效益。争取特殊性税务处理，递延纳税 建筑类企业如何节税？普陀区企业所得税纳税筹划

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    存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项**存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 上海税收筹划

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