长宁区口碑好的研究开发费用加计扣除名单

    农业部、国家发展计划委员会、国家经济贸易委员会、财政部、对外贸易经济合作部、中国人民银行、国家税务总局、中国证券监督管理委员会印发《关于扶持农业产业化经营重点**企业的意见》（农经发〔2000〕8号），为了鼓励重点**企业加快技术开发和技术创新，规定重点**农业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法，按照41号文和152号文的规定执行。为鼓励文化产业发展，2009年财政部、海关总署、国家税务总局《关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号），规定文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。为支持煤气层开采企业发展，2007年财政部、国家税务总局颁布《关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知》（财税〔2007〕16号），规定对财务核算制度健全、实行查账征税的煤层气抽采企业研究开发新技术、新工艺发生的技术开发费，在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。2008年7月8日，科技部、财政部、国家税务总局印发《****认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号）。继续按《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）。长宁区口碑好的研究开发费用加计扣除名单

    只是费用化支出一次性全额扣除，而资本化支出是根据无形资产在摊销年限内分次扣除。加计扣除时，注意全部项目的其他相关费用总额≤研发费用总额*10%与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、**咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。甲企业其他相关费用60万元/研发费用总额500万元＞10%，取小者，即按**大限额50万元（500*10%）加计扣除。注意在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算：国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局公告2015年第97号（三）其他相关费用的归集与限额计算企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算：其他相关费用限额＝《通知》***条***项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10％/(1-10%)。当其他相关费用实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除数额。专业研究开发费用加计扣除名单为帮助企业做好研发费加计扣除申报，经与区税务局沟通协调，区科委组织开展年度加计扣除项目鉴定服务工作。

    1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。同时根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号文件第五条，核算要求。企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表可参照本公告所附样式（见附件）编制。由此可以看出，这次政策调整，只是要求企业在现有会计科目基础上，按照研发支出科目设置辅助账和在年末填制汇总分析填报研发支出辅助账汇总表。辅助账比专账简化的多，企业的核算管理更为简便，降低加计扣除计算难度，减轻申报纳税工作难度。误区十四：企业享受研发费用加计扣除时必须在年度申报时向税务机关提供全部有效证明，税务机关对企业申报的研发项目有异议时，由企业提供科技部门的鉴定意见。

    区分费用化支出和资本化支出借：研发支出-费用化支出-直接投入费用-原材料80-人员人工费用-工资薪金20-其他相关费用60-无形资产摊销240-资本化支出-折旧费100贷：原材料80应付职工薪酬20银行存款60累计摊销240累计折旧1002、期末结转'管理费用"和“”无形资产借:管理费用-研发费400无形资产100贷：研发支出-费用化支出-直接投入费用-原材料80-人员人工费用-工资薪金20-其他相关费用60-无形资产摊销240-资本化支出-折旧费1003、形成无形资产的摊销假若该无形资产在2018年4月达到预定可使用状态，仍然用于研发部门。合同规定受益年限为10年，使用直线法摊销，无残值，则甲公司每月应摊销(100÷10÷12)。每月摊销时，甲公司应作如下会计处理：借：管理费用-研发部门贷：累计摊销2018年累计摊销总额=*9=则***至第四季度预缴所得税（假设利润总额等于应纳税所得额）：营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用=利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出=（用于研发专项支出的财政性收入作为不征税收入计税与否决定其后续支出能否加计扣除，对于选择加计扣除的企业。研发费加计扣除：对企业承担的科研项目，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，区科委不再进行鉴定。

    四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（五）专门用于研发活动的软件、**权、非**技术等无形资产的摊销费用。（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。（七）勘探开发技术的现场试验费。（八）研发成果的论证、评审、验收费用。根据116号文，不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用，因此企业从**部门取得的财政性资金用于研发费支出的，不得享受加计扣除税收优惠。此外，116号文还对合作开发、集团公司集中开发的研发费用的扣除作了明确规定。为进一步明确可以加计扣除的研发费用范围，财政部、国家税务总局于2013年9月29日颁发《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号），70号文***条规定：企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围：（一）企业依照***有关主管部门或者省级人民**规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。（二）专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。。研发费加计扣除需要上传：自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。长宁区研究开发费用加计扣除申报

《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试用）的通知》（国税发〔2008〕116号）已经废止。长宁区口碑好的研究开发费用加计扣除名单

    一、研发费用加计扣除优惠政策是什么？《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)***条为鼓励企业开展研究开发活动，规范企业研究开发费用的税前扣除及有关税收优惠政策的执行，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《***关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020)〉若干配套政策的通知》(国发〔2006〕6号)的有关规定，制定本办法。研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。二、研发费用加计扣除条件及适用范围是什么?1、研发费用加计扣除条件：(1)研发费用税前扣除需要是财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。(2)是需要企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性研发活动。长宁区口碑好的研究开发费用加计扣除名单